tisdag 6 oktober 2026
Dagens namn: Jenny, Jennifer
Pension beskattas i Sverige som inkomst av tjänst. Det gäller allmän pension, tjänstepension och privat pension. Skatten består i huvudsak av kommunal inkomstskatt och, vid tillräckligt hög beskattningsbar förvärvsinkomst, statlig inkomstskatt. Skatteverket beskriver hur pension beskattas.
Den slutliga skatten påverkas av kommunens skattesats, grundavdraget, om du har rätt till förhöjt grundavdrag, din totala årsinkomst och om du har lön eller flera pensionsutbetalare. Ålder, kyrkotillhörighet och om utbetalningen är huvudinkomst eller sidoinkomst kan också påverka beräkningen. Det går därför inte att ange en generell nettosumma för exempelvis 20 000 kronor i månadspension. Skattetabellen och Skatteverkets kalkylator ger ett mer personligt resultat än en fast procentsats.
Utbetalaren gör normalt skatteavdrag varje månad. När Pensionsmyndigheten är huvudutbetalare används skattetabellen för kommunen där du var folkbokförd den 1 november året före inkomståret.
För 2025 är skiktgränsen för statlig inkomstskatt 625 800 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst. På den del som överstiger skiktgränsen tas statlig inkomstskatt ut med 20 procent.
Brytpunkten är inkomsten före grundavdraget, medan skiktgränsen gäller inkomsten efter grundavdraget. Därför är brytpunkten högre än skiktgränsen.
| Ålder vid årets ingång 2025 | Brytpunkt 2025 | Skiktgräns 2025 |
|---|---|---|
| Inte fyllda 66 år | 643 100 kronor | 625 800 kronor |
| Fyllda 66 år | 733 200 kronor | 625 800 kronor |
Beloppen gäller total årsinkomst och är inte särskilda pensionsgränser. Har du både pension och lön räknas inkomsterna samman när den statliga skatten bedöms. Skatteverkets uppgifter om statlig inkomstskatt visar skillnaden mellan brytpunkt och skiktgräns.
Grundavdraget minskar den inkomst som beskattas. För 2025 är det högsta grundavdraget 45 300 kronor. Det lägsta är 24 900 kronor vid låg inkomst och 17 300 kronor vid hög inkomst. Vilket belopp som gäller beror på inkomsten.
Förhöjt grundavdrag gällde under 2025 för den som hade fyllt 66 år vid årets ingång. Det är inräknat i Skatteverkets skattetabeller och behöver inte sökas separat. För den som är född 1960 börjar det förhöjda grundavdraget enligt Skatteverkets åldersregel från 2028, det år personen fyller 68. Läs Skatteverkets information om grundavdrag.
Pension och lön beskattas båda som inkomst av tjänst, men avdragen skiljer sig åt. Jobbskatteavdrag gäller arbetsinkomster, inte vanlig pensionsinkomst. Den som har både lön och pension kan därför få jobbskatteavdrag på lönen, medan pensionen beskattas enligt pensionskolumnen i skattetabellen.
Skatteverket har separata kolumner för pension och arbetsinkomst. Kolumn 2 gäller pension till den som fyllt 66 år vid årets ingång. Därför räcker det inte att multiplicera kommunens skattesats med hela bruttopensionen för att få rätt skatt. Vid hög pension kan även statlig skatt tillkomma.
Samla uppgifter om bruttopension per månad, eventuell lön och andra pensionsutbetalningar. Ta också fram vilken kommun och skattetabell som gäller.
Huvudutbetalaren drar skatt enligt skattetabellen. Ersättning som inte är huvudinkomst beskattas normalt med 30 procent i skatteavdrag. Det är ett preliminärt avdrag och behöver inte motsvara den slutliga skatten på årets samtliga inkomster.
En person kan exempelvis ha allmän pension från Pensionsmyndigheten och tjänstepension från ett eller flera pensionsbolag. Varje utbetalare känner då inte alltid till helheten. Om det sammanlagda avdraget blir för lågt kan resultatet bli kvarskatt. Jämkning hos Skatteverket kan användas för att anpassa skatteavdraget när du har flera inkomster.
Pensionsmyndighetens underlag för 2025 anger att den genomsnittliga pensionen för pensionärer som var 66 år eller äldre och bosatta i Sverige var 23 300 kronor före skatt per månad. Medianpensionen var 20 300 kronor före skatt per månad. Beloppen är före skatt och är inte färdiga nettoberäkningar för varje pensionär. Se Pensionsmyndighetens underlag om pensionen 2025.
I samma underlag anges höjningen av allmän pension, exklusive skatteförändringar, till 420–1 200 kronor. För total pension inklusive skatteförändringar anges höjningen till 330–1 530 kronor för pensionärer 66 år och äldre. Utfallet varierar med pensionens sammansättning och individens skatteförhållanden.
I Pensionsmyndighetens jämförelsetabeller för pension och skatt används en antagen kommunal skattesats på 32,37 procent. Det är en beräkningsförutsättning i rapporten, inte en skattesats som gäller i alla kommuner. Läs rapporten Pension och skatt 2025.
Svensk pension kan beskattas i Sverige även när mottagaren bor utomlands. För begränsat skattskyldiga kan pensionen beskattas enligt SINK eller enligt vanliga svenska inkomstskatteregler, beroende på omständigheterna och valt beskattningssätt. SINK-skatten på svensk pension var 25 procent under inkomstår 2025 för personer som omfattades av SINK-reglerna. Skatteverkets belopp och procentsatser för 2025 anger satsen.
Vilket land som får beskatta pensionen påverkas också av skatteavtalet mellan Sverige och bosättningslandet. Det finns därför ingen generell regel för exempelvis Spanien, Portugal eller andra länder. Skatteverkets information om SINK på pension beskriver reglerna för den som bor utomlands.
Brytpunkten var 643 100 kronor i total årsinkomst för den som inte hade fyllt 66 år vid årets ingång och 733 200 kronor för den som hade fyllt 66 år. Skiktgränsen efter grundavdrag var 625 800 kronor.
Under 2025 gällde det för den som hade fyllt 66 år vid årets ingång. För personer födda 1960 gäller det enligt Skatteverkets regel från 2028.
Ja, om den beskattningsbara förvärvsinkomsten överstiger 625 800 kronor under 2025. Då tas 20 procent ut på den del som överstiger skiktgränsen.
Ja. Flera utbetalare kan göra skatteavdrag var för sig utan att det sammanlagda avdraget blir tillräckligt högt. Jämkning kan användas för att anpassa avdraget.
Det kan man göra. SINK eller vanliga svenska inkomstskatteregler kan bli aktuella, och skatteavtalet med bosättningslandet påverkar beskattningen. Under 2025 var SINK-skatten 25 procent för den som omfattades av SINK-reglerna.
