söndag 20 september 2026
Dagens namn: Elise, Lisa
Du kan få avdrag för förbättringsutgifter när vinsten eller förlusten vid försäljning av ett småhus, en ägarlägenhet eller en bostadsrätt räknas fram. Ett originalkvitto är viktigt som underlag, men Skatteverkets vägledning fastställer inte att just originalkvittot är det enda möjliga beviset. När kvitton saknas bör du därför samla de underlag som finns, beskriva åtgärden och kostnaden tydligt och kunna förklara hur beloppet har räknats fram.
Avdraget gäller bara verkliga utgifter som hör till bostaden. Utgifter som aldrig har funnits får inte tas upp. Det kan leda till att avdraget nekas och i vissa fall till skattetillägg.
Avdragen vid husförsäljning består främst av förbättringsutgifter och faktiska försäljningsutgifter. Förbättringsutgifterna delas in i grundförbättringar samt förbättrande reparationer och underhåll.
| Typ av utgift | Exempel | Huvudregel |
|---|---|---|
| Grundförbättring | Tillbyggnad, ombyggnad eller ny utrustning som inte funnits tidigare | Hela utgiften får normalt dras av |
| Reparation och underhåll | Målning, tapetsering, byte av handfat eller köksluckor | Kan dras av för försäljningsåret och de fem föregående åren |
| Försäljningsutgift | Mäklararvode, besiktning, annonsering, homestyling och fotografering | Faktiska kostnader kan dras av |
Försäljningsutgifter ska bygga på de faktiska kostnaderna. Det finns inget belagt generellt schablonavdrag på fem procent av försäljningspriset för mäklararvode eller andra försäljningsutgifter. Spara därför fakturor och andra underlag för varje kostnad. Mer information finns i Skatteverkets översikt om försäljning av bostad.
Grundförbättringar är åtgärder som tillför något nytt eller höjer bostadens standard jämfört med tidigare. Det kan handla om nybyggnad, tillbyggnad, ombyggnad eller ny utrustning som inte har funnits i bostaden tidigare. Exempel är en ny tvättmaskin där det inte tidigare funnits någon tvättmaskin eller installation av annan ny utrustning.
För grundförbättringar får hela utgiften normalt dras av. Det finns dock historiska begränsningar: grundförbättringar i småhus från före 1952 är inte avdragsgilla, och motsvarande begränsning gäller grundförbättringar i bostadsrätt eller bostadsrättsradhus från före 1974. Läs Skatteverkets regler om grundförbättringar för hur åtgärden ska bedömas.
Om du byter en befintlig byggnadsdel eller ett material mot något väsentligt bättre eller dyrare är inte hela kostnaden automatiskt en grundförbättring. Bara prisskillnaden mot ett likvärdigt material räknas som grundförbättring. Resten kan i stället höra till reparation och underhåll. Ett byte från plastmatta till parkett kan därför innehålla båda delarna.
Målning, tapetsering, byte av handfat, köksluckor eller ett helt kök utan ändrad planlösning är exempel på reparationer och underhåll. För att kostnaden ska få dras av krävs att bostaden är i bättre skick vid försäljningen än vid köpet, eller att åtgärden har återställt bostaden till det skick den hade efter en tidigare till- eller ombyggnad.
Den här typen av avdrag är tidsbegränsad till försäljningsåret och de fem föregående åren. Säljs bostaden under 2026 kan förbättrande reparationer och underhåll från kalenderåren 2021–2026 räknas med. Femårsbegränsningen gäller inte grundförbättringar på samma sätt.
Skatteverket rekommenderar att kvitton, fakturor och andra underlag sparas. Om originalkvitton saknas, samla ändå allt som kan knytas till renoveringen: exempelvis fakturor, avtal, betalningsuppgifter, fotografier eller annan dokumentation som visar vad som gjordes och när. Sådana underlag är inte en generell garanti för att ett avdrag godkänns, men de kan hjälpa till att förklara yrkandet.
Gör en sammanställning för varje åtgärd med:
Den del av en renoveringsutgift som täckts av ROT-avdrag får inte räknas med i förbättringsutgiften. Detsamma gäller utgifter som täckts av försäkringsersättning. Egen arbetsinsats, verktyg, arbetskläder, mat och dryck är inte avdragsgilla förbättringsutgifter.
Det finns inget belagt generellt schablonavdrag på fem procent av försäljningspriset som ersätter kvitton för renoveringar eller försäljningskostnader. Mäklararvode, fotografering, annonsering, besiktning och homestyling ska i stället tas upp med sina faktiska kostnader. Påståenden om ett automatiskt schablonavdrag som alltid godkänns utan dokumentation bör därför inte användas som grund för deklarationen.
En annan beloppsregel gäller förbättringsutgifter: de måste under ett kalenderår sammanlagt uppgå till minst 5 000 kronor för att få dras av det året. Räkna därför ihop utgifterna per kalenderår och skilj mellan grundförbättringar och förbättrande reparationer.
Försäljning av villa, småhus, radhus, parhus, fritidshus eller ägarlägenhet deklareras på K5 vid pappersdeklaration. En bostadsrätt eller ett bostadsrättsradhus deklareras på K6. Försäljningen deklareras året efter det år då köpekontraktet skrevs under. Skatteverket beskriver även hur du använder hjälpblankett SKV 2197.
Skatteverket rekommenderar att kvitton, fakturor och andra underlag sparas i fem år efter det år då deklarationen lämnades. Underlagen kan behövas om deklarationen omprövas eller om Skatteverket ställer frågor om avdragen. Förvara därför även en sammanställning av kostnaderna efter att försäljningen är deklarerad.
Ja, du kan redovisa ett avdrag även när originalkvitton saknas, men du behöver kunna beskriva den verkliga utgiften och åtgärden. Skatteverkets vägledning säger inte att originalkvittot är det enda möjliga underlaget. Samla därför all dokumentation som finns och var noga med att inte ta upp kostnader du inte haft.
Tillbyggnad, ombyggnad och ny utrustning som inte funnits tidigare är grundförbättringar. Målning, tapetsering, byte av handfat och köksluckor kan vara förbättrande reparationer och underhåll om bostaden är i bättre skick vid försäljningen och åtgärden ligger inom rätt tidsperiod.
Förbättrande reparationer och underhåll får räknas med för försäljningsåret och de fem föregående åren. Grundförbättringar har inte samma femårsbegränsning, men särskilda historiska begränsningar gäller för äldre småhus och bostadsrätter.
Nej. Egen arbetsinsats, verktyg, arbetskläder, mat och dryck räknas inte som avdragsgilla förbättringsutgifter.
Hela eller delar av det yrkade avdraget kan nekas om kostnaden, åtgärden eller underlaget inte kan godtas. Om uppgifterna är felaktiga och avdrag begärs för utgifter som inte har haft kan skattetillägg bli aktuellt.
