söndag 20 september 2026
Dagens namn: Elise, Lisa
För inkomståret 2025 är brytpunkten för statlig inkomstskatt 643 100 kronor per år för den som inte har fyllt 66 år vid årets ingång. Det motsvarar cirka 53 592 kronor i genomsnittlig bruttoinkomst per månad, om inkomsten fördelas jämnt över året.
Brytpunkten är den praktiska gränsen före grundavdrag. Den formella skiktgränsen är i stället 625 800 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst. Statlig inkomstskatt tas ut med 20 procent på den del av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger skiktgränsen. Skillnaden mellan 625 800 och 643 100 kronor beror på grundavdraget.
Det innebär inte att hela lönen beskattas med 20 procent när årsinkomsten passerar brytpunkten. Den statliga skatten gäller bara den beskattningsbara del som ligger över skiktgränsen. Se Skatteverkets information om statlig inkomstskatt.
För att få fram en ungefärlig månadslön delar du årsbeloppet med tolv. 643 100 kronor delat med tolv blir cirka 53 591,67 kronor, avrundat till 53 592 kronor per månad. Det är en planeringsnivå. Bonus, ob-tillägg, förmåner och andra skattepliktiga ersättningar kan göra att årsinkomsten blir högre än den vanliga månadslönen.
| Månadslön | Årsinkomst | Exempel på statlig skatt |
|---|---|---|
| 50 000 kr | 600 000 kr | Ingen statlig skatt i exemplet |
| 53 600 kr | 643 200 kr | Cirka 20 kr |
| 55 000 kr | 660 000 kr | Cirka 3 380 kr |
| 60 000 kr | 720 000 kr | Cirka 15 380 kr |
Exemplen bygger på årsinkomsten före eventuella bonusar och andra skattepliktiga ersättningar. För en person som inte fyllt 66 år vid årets ingång används ett grundavdrag på 17 300 kronor vid höga inkomster.
Vid 53 600 kronor i månadslön blir årsinkomsten 643 200 kronor. Efter grundavdraget blir den beskattningsbara inkomsten 625 900 kronor, alltså 100 kronor över skiktgränsen. Den statliga skatten blir då cirka 20 kronor.
Vid 55 000 kronor i månadslön blir årsinkomsten 660 000 kronor. Med samma grundavdrag blir den beskattningsbara inkomsten 642 700 kronor. Det ligger 16 900 kronor över skiktgränsen och ger cirka 3 380 kronor i statlig inkomstskatt.
Vid 60 000 kronor i månadslön blir årsinkomsten 720 000 kronor. Den beskattningsbara inkomsten blir då 702 700 kronor. Det är 76 900 kronor över skiktgränsen, vilket ger cirka 15 380 kronor i statlig inkomstskatt före övriga skatter och skattereduktioner.
En exakt nettolön kräver uppgifter om kommun, ålder och andra individuella förhållanden, till exempel kyrkoavgift, skattetabell, avdrag och andra inkomster.
Du betalar statlig inkomstskatt 2025 när din beskattningsbara förvärvsinkomst överstiger 625 800 kronor. För många löntagare motsvarar det en total årsinkomst över brytpunkten 643 100 kronor, eftersom grundavdraget räknas bort innan skatten beräknas.
Den statliga delen är 20 procent av överskottet över skiktgränsen. Kommunal inkomstskatt beräknas enligt andra regler, och den sammanlagda marginalskatten på lön påverkas bland annat av kommunens skattesats, grundavdrag och skattereduktioner.
Jobbskatteavdraget ändrar inte den formella brytpunkten. Avdraget får räknas av mot kommunal inkomstskatt, men inte mot statlig inkomstskatt. Det kan alltså påverka den slutliga skatten på arbete utan att flytta gränsen 643 100 kronor. Se Skatteverkets information om jobbskatteavdraget.
För den som har fyllt 66 år vid ingången av inkomståret 2025 är brytpunkten före grundavdrag 733 200 kronor per år. Det motsvarar 61 100 kronor per månad vid jämn inkomst under året.
Skillnaden beror på det högre grundavdraget. Vid höga inkomster är grundavdraget som lägst 17 300 kronor för personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång och 107 400 kronor för personer som fyllt 66 år vid årets ingång. Skiktgränsen är densamma, 625 800 kronor. Brytpunkterna kan därför räknas fram som skiktgränsen plus respektive grundavdrag.
| Grupp | Grundavdrag vid hög inkomst | Brytpunkt 2025 | Per månad |
|---|---|---|---|
| Inte fyllda 66 år vid årets ingång | 17 300 kr | 643 100 kr | Cirka 53 592 kr |
| Fyllda 66 år vid årets ingång | 107 400 kr | 733 200 kr | 61 100 kr |
Pension beskattas som förvärvsinkomst och kan därför omfattas av reglerna för statlig inkomstskatt. Åldersgränsen ska läsas utifrån förhållandet vid ingången av inkomståret. Regeln gäller alltså inte automatiskt från den dag du fyller 66 under året.
Kapitalinkomster räknas inte in i brytpunkten för statlig skatt på lön och pension. Ränta, aktieutdelningar, schablonintäkter och kapitalvinster beskattas i inkomstslaget kapital. 30 procent är den normala skattesatsen för många kapitalinkomster för fysiska personer, men vissa inkomster har särskilda regler. Det gäller exempelvis kapitalförsäkring, ISK och vissa kapitalvinster.
En aktieutdelning gör därför inte att din lön passerar brytpunkten. Lön och pension bedöms som förvärvsinkomst, medan kapitalinkomster hanteras separat. Skatteverkets underlag om kapitalinkomster beskriver vilka inkomster som hör till inkomstslaget kapital.
ISK har en annan beräkningsmodell än ett vanligt aktie- eller fondkonto. Enskilda vinster, utdelningar och annan avkastning på ISK beskattas inte separat. I stället beskattas en årlig schablonintäkt. För 2025 är schablonintäkten 2,96 procent av kapitalunderlaget och beskattningen av schablonintäkten motsvarar 0,888 procent av kapitalunderlaget före den skattefria grundnivån.
Den gemensamma skattefria grundnivån för ISK, kapitalförsäkring och PEPP-produkt är 150 000 kronor för inkomståret 2025. Den medges automatiskt i deklarationen. För fondandelar utanför ISK är schablonintäkten 0,4 procent av värdet den 1 januari 2025, vilket motsvarar 0,12 procent i faktisk skatt för en fysisk person. Läs mer om ISK-beskattningen hos Skatteverket.
Börja med att räkna samman årets förvärvsinkomster: lön, bonus och andra skattepliktiga ersättningar. Jämför sedan årsinkomsten med rätt brytpunkt utifrån ålder. Statlig skatt tas inte ut på hela inkomsten när gränsen passeras, utan på den beskattningsbara del som ligger över skiktgränsen.
För aktiesparare är det samtidigt viktigt att skilja på skatt på arbete och skatt på kapital. Ett högre löneuttag innebär inte att kapitalet automatiskt beskattas med 20 procent extra. Utdelningar, räntor och kapitalvinster hör till inkomstslaget kapital, medan ISK följer schablonreglerna ovan.
Brytpunkten är 643 100 kronor per år, eller cirka 53 592 kronor per månad, för den som inte fyllt 66 år vid ingången av 2025. Den formella skiktgränsen är 625 800 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst. Statlig skatt tas ut med 20 procent på beloppet över skiktgränsen.
Som enkel månadsnivå är cirka 53 592 kronor före skatt brytpunkten för personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång. Årsinkomsten är det viktiga måttet, eftersom bonus och andra ersättningar räknas med. Det finns inget lönetak; den statliga skatten gäller den beskattningsbara delen över skiktgränsen.
Om du har fyllt 66 år vid ingången av 2025 är brytpunkten 733 200 kronor per år, motsvarande 61 100 kronor per månad. Pension beskattas som förvärvsinkomst. För den som inte omfattas av det högre grundavdraget är brytpunkten 643 100 kronor.
Nej. Kapitalinkomster räknas i inkomstslaget kapital och ingår inte i brytpunkten för statlig skatt på förvärvsinkomster. Många vanliga kapitalinkomster beskattas normalt med 30 procent för fysiska personer, medan ISK beskattas genom en årlig schablonintäkt.
Jobbskatteavdraget flyttar inte den formella brytpunkten. Det får räknas av mot kommunal inkomstskatt, men inte mot den statliga inkomstskatten.
Nej. Brytpunkten visar när statlig skatt börjar tas ut, men inte vilken nettolön du får.
