lördag 17 oktober 2026
Dagens namn: Antonia, Toini
ISK är enkelt att deklarera eftersom du normalt inte behöver redovisa varje aktie- eller fondaffär. I stället beskattas kontot genom en årlig schablonintäkt. Det betyder samtidigt att skatten kan tas ut även när värdet på innehaven sjunker, och att förluster på ISK inte är avdragsgilla.
För 2026 är ISK-schablonintäkten 3,55 procent av kapitalunderlaget. Schablonintäkten beskattas med 30 procent, vilket motsvarar en effektiv skatt på 1,065 procent före den skattefria grundnivån. Det är framför allt kombinationen av schablonskatt, kontanta medel, depåflyttar och missförstånd om grundnivån som brukar avses med ”ISK-fällan”.
Reglerna innebär inte att alla sparare får samma skatteeffekt. Kapitalunderlaget, andra sparformer som omfattas av grundnivån och hur tillgångarna har utvecklats påverkar utfallet. Skatteverket beskriver reglerna för ISK och hur de redovisas i deklarationen.
Schablonintäkten beräknas utifrån kapitalunderlaget. För inkomståret 2025 var schablonintäkten 2,96 procent, baserat på statslåneräntan den 30 november 2024 på 1,96 procent plus en procentenhet. För inkomståret 2026 är nivån 3,55 procent, eftersom statslåneräntan den 30 november 2025 var 2,55 procent.
| Inkomstår | Schablonintäkt | Effektiv skatt före grundnivån |
|---|---|---|
| 2025 | 2,96 procent | 0,888 procent |
| 2026 | 3,55 procent | 1,065 procent |
Kapitalunderlaget är inte bara saldot på årets sista dag. Det består av en fjärdedel av summan av värdet vid ingången av varje kvartal, årets kontanta insättningar och vissa överföringar av finansiella instrument. Kvartalsvärdena mäts vid ingången av 1 januari, 1 april, 1 juli och 1 oktober. Skatteverkets beräkningsregel visar vilka poster som ingår.
För inkomståret 2026 är den skattefria grundnivån 300 000 kronor. Den gäller det sammanlagda sparandet på egna ISK, kapitalförsäkringar och PEPP-produkter – inte 300 000 kronor per konto eller per sparform.
Grundnivån hanteras som ett automatiskt avdrag på schablonintäkten i inkomstslaget kapital. Spararen behöver alltså normalt inte själv begära avdraget. För 2026 kan avdraget som mest uppgå till 10 650 kronor, vilket motsvarar 300 000 kronor multiplicerat med schablonintäkten på 3,55 procent.
För 2025 var grundnivån 150 000 kronor. Det är därför viktigt att skilja mellan inkomståren när äldre uppgifter om ISK-skatten används.
Ja. Det finns ingen begränsning för hur många ISK en person får ha, och kontona kan finnas hos olika institut. Ett ISK får däremot bara ha en fysisk ägare; kontot kan inte vara gemensamt.
Flera ISK ger inte flera skattefria grundnivåer. Alla dina egna ISK räknas ihop, tillsammans med kapitalförsäkring och PEPP när grundnivån bestäms. Att dela upp sparandet mellan flera konton förändrar därför inte den sammanlagda skattefria nivån.
En överföring av kontanter eller värdepapper mellan dina egna ISK räknas inte som en insättning i kapitalunderlaget. Det kan vara praktiskt om du vill organisera sparandet på olika sätt, men det skapar ingen extra skattefri nivå.
Kontanta insättningar till ISK ingår i kapitalunderlaget. Värdet vid kvartalens början ingår också. Uttag från ISK beskattas däremot inte separat. Det är därför missvisande att beskriva varje uttag som en egen skatt eller att ge generella råd om att flytta uttag till ett visst kvartal.
Den viktigaste skattemässiga kontrollpunkten gäller i stället flytt från en vanlig depå eller ett värdepapperskonto. När värdepapper förs över till ISK behandlas överföringen som en försäljning. Den kan därför leda till kapitalvinst eller kapitalförlust beroende på värdeutvecklingen. Kontrollera skatteeffekten innan du flyttar aktier eller fonder.
Affärer som redan görs inne på ISK behöver normalt inte redovisas var för sig. Banken eller investeringsföretaget rapporterar schablonintäkten och kontrolluppgifterna, och uppgiften är normalt förifylld i deklarationen.
Kontanta medel på ISK ingår i kapitalunderlaget. Ränta, utdelningar och annan avkastning på tillgångar på kontot beskattas normalt inte separat, eftersom de ingår i schablonbeskattningen.
Ränta på kontanta medel har en särskild regel. Den beskattas separat om räntesatsen någon gång under året överstiger det högsta av statslåneräntan den 30 november föregående år plus en procentenhet eller 1,25 procent. För inkomståret 2026 är tröskeln 3,55 procent. Den som använder ISK för kontanta medel behöver alltså skilja mellan schablonbeskattningen av kapitalunderlaget och eventuell separat beskattning av kontoräntan.
En depåflytt till ISK kan behandlas som en försäljning och därmed få skattekonsekvenser. Det är inte korrekt att säga att flytten alltid utlöser vinstskatt: resultatet kan också bli en kapitalförlust.
ISK är schablonbeskattat även om kontots värde minskar under året. Förluster på ISK är inte avdragsgilla. Den som främst vill kunna dra av realiserade förluster behöver därför väga in skillnaden mot en vanlig depå.
Kontanter påverkar kapitalunderlaget precis som andra medel på kontot. Samtidigt kan ränta på kontanta ISK-medel omfattas av separat beskattning om räntan passerar tröskeln.
Flera ISK är tillåtna, men alla egna konton räknas ihop. Uppdelningen kan alltså organisera sparandet, men den kan inte användas för att skapa flera skattefria nivåer.
Fondavgifter, depåavgifter och andra utgifter kopplade till ISK-tillgångar är inte avdragsgilla. Eftersom schablonskatten tas ut oberoende av den faktiska vinsten behöver avgifter, risk och möjligheten att göra avdrag för förluster vägas in innan sparformen väljs.
Blankning av aktier ryms inte inom reglerna för ISK enligt Skatteverkets bedömning. Det är alltså inte en tillåten ISK-strategi.
Vilken sparform som passar beror på vad du sparar i, hur du vill äga tillgångarna och hur du hanterar vinster, förluster och avgifter. ISK kan kombineras med en vanlig aktiedepå. Vinster och förluster i depån ska då deklareras separat, medan enskilda köp och försäljningar inne på ISK normalt inte redovisas var för sig.
| Fråga | ISK | Vanlig aktiedepå | Kapitalförsäkring |
|---|---|---|---|
| Hur beskattas sparandet? | Årlig schablonintäkt | Vinster och förluster deklareras separat | Har en annan ägar- och försäkringsstruktur |
| Enskilda affärer | Redovisas normalt inte var för sig | Behöver hanteras i deklarationen | Har normalt enkel löpande hantering |
| Förluster | Är inte avdragsgilla | Hanteras enligt reglerna för kapital | Villkoren skiljer sig från ISK |
| Ägande och arv | En fysisk ägare | Depåägaren äger tillgångarna | Skiljer sig bland annat vid ägande och dödsfall |
Konsumenternas jämförelse av ISK och kapitalförsäkring tar upp skillnader i bland annat ägande, insättningsskydd, uttag, flytt och vad som händer vid dödsfall.
ISK-fällan är samlingsnamnet för situationer där schablonskatten, bristande avdragsrätt för förluster, kontanta medel eller en felbedömd depåflytt ger ett sämre resultat än spararen räknat med. Skatten för 2026 bygger på en schablonintäkt på 3,55 procent och 30 procents kapitalskatt på schablonintäkten.
Ja, du kan ha flera ISK. Den skattefria grundnivån på 300 000 kronor för 2026 gäller dock ditt sammanlagda sparande på ISK, kapitalförsäkring och PEPP, inte varje konto separat.
För 2025 var schablonintäkten 2,96 procent av kapitalunderlaget. Den beskattades med 30 procent, vilket gav en effektiv skatt på 0,888 procent före grundnivån på 150 000 kronor.
Kapitalunderlaget multipliceras med schablonintäkten 3,55 procent och schablonintäkten beskattas med 30 procent. Den effektiva skatten före grundnivån är 1,065 procent. Grundnivån på 300 000 kronor hanteras genom ett automatiskt avdrag på schablonintäkten.
Nej, uttag från ISK beskattas inte separat. Kapitalunderlaget påverkas däremot av kontots kvartalsvärden och av insättningar.
Ja, kontanta medel kan ge ränta om kontot har sådana villkor. Räntan beskattas separat om räntesatsen överstiger den fastställda tröskeln. För 2026 är tröskeln 3,55 procent.
Nej, blankning av aktier ryms inte inom ISK-reglerna enligt Skatteverkets bedömning.
💰 Jämför lån via Lendo — en ansökan, flera erbjudanden
Lendo är Sveriges största lånemedlare. Få erbjudanden från upp till 30 banker utan extra UC-kontroll.
Jämför lån gratis hos LendoAnnonsänk — vi får ersättning om du väljer ett lån via länken.
