lördag 17 oktober 2026
Dagens namn: Antonia, Toini
För att räkna ut skatt 2025 behöver du först skilja mellan skatt på arbetsinkomst och skatt på kapital. Lön beskattas löpande genom ett preliminärt skatteavdrag från arbetsgivaren. Vinst vid försäljning av en privatbostad redovisas i deklarationen och beskattas inom inkomstslaget kapital.
Det finns därför ingen enda formel som passar alla. På lön påverkas skatteavdraget bland annat av kommun, ålder, inkomsttyp och skattetabell. Vid en bostadsförsäljning beror beräkningen på försäljningspris, inköpsutgift, avdrag och eventuellt uppskov.
Arbetsgivaren gör skatteavdrag på huvudinkomst enligt den skattetabell eller det beslut som gäller för dig. På sidoinkomst görs normalt ett avdrag på 30 procent. Skatteverket har skattetabeller för preliminärt skatteavdrag för beskattningsåret 2025.
Skattetabellen är mer än en kommunal skattesats. Den tar hänsyn till kommunal och statlig inkomstskatt, allmän pensionsavgift, public service-avgift, begravningsavgift och eventuell avgift till ett registrerat trossamfund. Grundavdrag och jobbskatteavdrag ingår också i tabellerna.
Det betyder att den förenklade formeln bruttolön minus avdrag, multiplicerat med skattesatsen kan ge ett missvisande resultat. Skattetabellen är avsedd för preliminärt skatteavdrag och ska inte ersättas av att bruttolönen multipliceras direkt med kommunens procentsats.
Du kan läsa mer i Skatteverkets skattetabeller för 2025.
Skattetabellen bestäms genom att kommunal skatt, regionskatt och begravningsavgift räknas ihop. För medlemmar i Svenska kyrkan räknas även kyrkoavgiften in. Den sammanräknade skattesatsen avrundas till heltal när tabellen fastställs. En sammanräknad skattesats på 32,50 ger exempelvis tabell 32, medan 32,51 ger tabell 33.
| Kolumn | Gäller normalt för |
|---|---|
| 1 | Lön till personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång och som har rätt till jobbskatteavdrag. |
| 2 | Pension och andra ersättningar till personer som fyllt 66 år vid årets ingång, när inkomsten inte ger rätt till jobbskatteavdrag. |
| 3 | Lön till personer som fyllt 66 år vid årets ingång och som har rätt till förhöjt jobbskatteavdrag. |
Rätt tabell och kolumn är avgörande när du vill räkna ut lön efter skatt. Därför kan två personer med samma bruttolön få olika preliminära avdrag.
Nettolön är beloppet som återstår efter det preliminära skatteavdraget. För att räkna ut lön efter skatt behöver du normalt ange bruttolön, kommun eller skattetabell, ålder och om inkomsten är huvud- eller sidoinkomst. Även pension, förmåner och andra inkomster kan påverka den slutliga skatten.
En månadslön på 30 000 kronor i Halmstad eller en lön på 50 000 kronor kan alltså inte räknas fram korrekt enbart genom att använda en generell procentsats. Använd i stället rätt skattetabell och kolumn. Skatteverkets tabeller är gjorda för att beräkna det preliminära avdraget på lönen.
Jobbskatteavdraget är en skattereduktion för arbetsinkomster och räknas normalt in automatiskt i skattetabellerna. Det får bara räknas av mot kommunal inkomstskatt, inte mot statlig inkomstskatt, fastighetsavgift eller fastighetsskatt. Pension, sjukpenning, föräldrapenning och arbetslöshetsersättning ger inte rätt till vanligt jobbskatteavdrag.
Så här kan du gå till väga när du vill räkna ut din skatt på lön:
Preliminär skatt är alltså ett löpande avdrag under året. Slutlig skatt bestäms först när Skatteverket har behandlat deklarationen och tagit hänsyn till hela årets inkomster, avdrag, skattereduktioner och kapitalposter.
Om den sammanlagda ersättningen från en utbetalare beräknas bli lägre än 1 000 kronor under året görs inget skatteavdrag.
Vid försäljning av en privatbostad är skatten 22 procent av vinsten. En vinst på 100 000 kronor ger därmed 22 000 kronor i skatt före hänsyn till eventuella uppskov och övriga kapitalposter.
En förenklad kalkyl börjar med att räkna fram vinsten från försäljningen. Försäljningspriset ställs mot inköpsutgiften och de avdrag som får göras enligt reglerna. Därefter beskattas den beräknade vinsten. Skatteverkets tjänst kan hjälpa dig att förbereda uppgifter om den sålda bostaden, beräkna vinst eller förlust och uppskatta skatt och möjligt uppskov.
Skatteverket erbjuder också den enklare tjänsten Beräkna bostadsförsäljning. Den passar när du vill räkna ut reavinstskatt eller få en första uppskattning av vinstskatten.
Vid försäljning av en privatbostad med förlust får 50 procent av förlusten dras av. Vinst eller förlust från bostadsförsäljningen räknas ihop med andra kapitalinkomster och kapitalutgifter i deklarationen. Kapitalinkomster kan exempelvis vara räntor, utdelningar, schablonintäkter och uthyrningsinkomster. Ränteutgifter är ett exempel på kapitalutgift.
Om du har uppskov beräknas skatten på den del av vinsten som återstår efter avdrag för uppskovsbeloppet. Vilket uppskov som kan medges beror på omständigheterna i försäljningen och ersättningsbostaden. Skatteverkets beräkningstjänst visar hur uppgifterna påverkar vinst, skatt och möjligt uppskov.
För en privatbostadsrätt beskattas 22/30 av vinsten, vilket motsvarar 22 procent skatt på hela vinsten. En näringsbostadsrätt följer andra regler: 90 procent av vinsten beskattas, vilket motsvarar 27 procent skatt på hela vinsten.
Deklarationen samlar årets inkomster och avdrag. En bostadsförsäljning av en privatbostadsrätt ska deklareras året efter det kalenderår då köpekontraktet skrevs under. Det är alltså datumet på köpekontraktet som avgör deklarationsåret, inte datumet för köpebrev, betalning eller tillträde.
Slutlig skatt är resultatet efter att Skatteverket har räknat samman uppgifterna i deklarationen. Har för mycket preliminär skatt betalats in kan du få skatteåterbäring. Har för lite betalats in uppstår kvarskatt. För att räkna ut skatteåterbäring behöver du därför jämföra den slutliga skatten med den skatt som redan har betalats under året.
Det exakta skatteavdraget beror på skattetabell, kommun, ålder, kolumn och om inkomsten är huvudinkomst. En generell kommunal skattesats räcker inte för att räkna fram nettolönen. Slå upp månadslönen i rätt skattetabell och kontrollera vilken kolumn som gäller.
Arbetsgivaren använder Skatteverkets skattetabell eller ett beslut om skatteavdrag. Tabellen tar redan hänsyn till flera delar av skatten, bland annat grundavdrag och jobbskatteavdrag. Räkna därför inte genom att multiplicera bruttolönen direkt med kommunens skattesats.
Räkna först fram vinsten vid bostadsförsäljningen och ta hänsyn till de avdrag och eventuella uppskov som gäller. För en privatbostad är skatten 22 procent av vinsten. Skatteverkets tjänst för bostadsförsäljning kan användas för att beräkna vinst, förlust, skatt och möjligt uppskov.
Preliminär skatt dras under året, vanligtvis av arbetsgivaren från lönen. Slutlig skatt fastställs efter deklarationen när årets samtliga relevanta uppgifter har behandlats. Skillnaden mellan beloppen kan leda till skatteåterbäring eller kvarskatt.
Kolumn 1 gäller normalt lön för personer under 66 år som har rätt till jobbskatteavdrag. Kolumn 2 gäller bland annat pension för personer som fyllt 66 år vid årets ingång och inte har rätt till jobbskatteavdrag. Kolumn 3 gäller lön för personer som fyllt 66 år och har rätt till förhöjt jobbskatteavdrag.
