lördag 17 oktober 2026
Dagens namn: Antonia, Toini
För att räkna ut skatt på lön behöver du skilja mellan bruttolön, preliminärt skatteavdrag och nettolön. Bruttolönen är lönen före skatt. Nettolönen är det som betalas ut efter det preliminära skatteavdraget.
Den enklaste och mest träffsäkra metoden är att använda Skatteverkets skattetabell eller tjänsten för att räkna ut inkomst efter skatt. Att bara multiplicera bruttolönen med den genomsnittliga skattesatsen ger inte rätt nettolön, eftersom bland annat grundavdrag, jobbskatteavdrag, ålder, kommun och ersättningstyp påverkar beräkningen.
Grundformeln är:
Nettolön = bruttolön – preliminärt skatteavdrag.
Den preliminära skatten dras normalt av av arbetsgivaren vid varje löneutbetalning. När du deklarerar jämförs den preliminära skatten med din slutliga skatt. Skillnaden kan leda till skatteåterbäring eller kvarskatt.
Den genomsnittliga totala kommunala skattesatsen är 32,41 procent 2025. Den siffran omfattar både kommunalskatt och regionskatt. Den är alltså inte samma sak som den kommunala delen enbart och inkluderar normalt inte individuell kyrkoavgift eller avgift till annat trossamfund. Se SCB:s sammanställning av skattesatserna 2025 och Skatteverkets information om skattetabeller och skatteavdrag.
Den lägsta totala kommunala skattesatsen 2025 finns i Österåker och är 28,98 procent. Skillnaden mellan den högsta och lägsta totala kommunala skattesatsen är 6,32 procentenheter. Din skattetabell bestäms av var du var folkbokförd den 1 november året före inkomståret.
32,41 procent ska därför ses som ett rikssnitt, inte som den procentsats som automatiskt dras från varje lön. Skattetabellerna tar dessutom hänsyn till skatter och avgifter samt grundavdrag och skattereduktioner.
Om du vill räkna ut procent skatt på lön kan du först beräkna det faktiska avdraget och sedan jämföra avdraget med bruttolönen:
Effektiv skatteprocent = skatteavdrag ÷ bruttolön × 100.
Detta är den effektiva skatten på lönen. Den kan skilja sig från skattesatsen i kommunen, eftersom grundavdrag och jobbskatteavdrag påverkar hur mycket skatt som faktiskt betalas. För lön som är huvudinkomst används skattetabell eller ett särskilt beslut från Skatteverket. Ersättning som inte är huvudinkomst beskattas preliminärt med 30 procent.
Skattetabellerna innehåller kommunal och statlig inkomstskatt, allmän pensionsavgift, begravningsavgift, public service-avgift och eventuell avgift till trossamfund. Vilken kolumn som ska användas beror bland annat på ålder, om inkomsten ger rätt till jobbskatteavdrag och om det gäller lön eller pension.
För en månadslön kan årsinkomsten före skatt räknas som månadslönen multiplicerad med tolv. Exempelvis motsvarar 50 000 kronor i månadslön 600 000 kronor i årslön före andra inkomster och eventuella förändringar under året. Slutlig skatt beräknas däremot inte genom att årsinkomsten multipliceras med en enda procentsats.
För inkomstår 2025 är skiktgränsen för statlig inkomstskatt 625 800 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst, alltså efter grundavdrag. På den del som överstiger skiktgränsen tas 20 procent statlig inkomstskatt ut.
| Begrepp | Belopp 2025 | Vad det betyder |
|---|---|---|
| Skiktgräns | 625 800 kr | Beskattningsbar förvärvsinkomst efter grundavdrag där statlig skatt börjar tas ut |
| Brytpunkt, under 66 år | 643 100 kr | Förvärvsinkomst före grundavdrag för den som inte fyllt 66 år vid årets ingång |
| Brytpunkt, 66 år eller äldre | 733 200 kr | Förvärvsinkomst före grundavdrag för den som fyllt 66 år vid årets ingång |
Skiktgräns och brytpunkt är alltså inte samma sak. Skiktgränsen avser inkomsten efter grundavdrag, medan brytpunkten avser inkomsten före grundavdrag. Skatteverkets information om statlig inkomstskatt redovisar nivåerna för 2025.
Grundavdraget minskar den inkomst som beskattas. Det varierar med den fastställda förvärvsinkomsten, och den exakta nivån ska hämtas ur Skatteverkets grundavdragstabell. Det finns därför ingen enda grundavdragsformel som passar alla inkomster.
Jobbskatteavdraget är en skattereduktion för arbetsinkomster. Det får räknas av mot kommunal inkomstskatt och beräknas automatiskt. Avdraget är redan inräknat i skattetabellerna, så du ska inte lägga till det en gång till när du använder Skatteverkets tabell eller kalkylator. Lön kan ge rätt till jobbskatteavdrag, medan ersättning från a-kassa, pension, sjukpenning och föräldrapenning inte ger rätt till denna reduktion. Mer information finns på Skatteverkets sida om jobbskatteavdrag.
För att räkna ut din skatt behöver du normalt ange eller kontrollera:
Skatteverket har ett digitalt verktyg som visar inkomst efter skatt och skattetabell. Det tar hänsyn till tabellens skatter, avdrag och skattereduktioner. Använd Skatteverkets skattkalkylator för en uppskattning av aktuell nettolön och preliminär skatt.
Även skattetabellen kan användas direkt. På Skatteverkets sida om skattetabeller hittar du information om hur tabell och kolumn väljs. Resultatet blir mer användbart än en generell beräkning med 32,41 procent.
En lön på 50 000 kronor i månaden motsvarar 600 000 kronor i årslön före skatt om lönen betalas under tolv månader. Det ligger under brytpunkten 643 100 kronor före grundavdrag för personer som är under 66 år vid ingången av 2025, men exakt skatteavdrag och nettolön kan inte bestämmas enbart utifrån månadslönen. Kommun, ålder, kyrkotillhörighet, skattetabell och andra inkomster kan ändra utfallet.
För att få svaret på om nettolönen blir 34 000 kronor eller något annat belopp väljer du rätt kommun och kolumn i Skatteverkets kalkylator. Samma metod gäller när du vill räkna ut skatt på 30 000, 40 000 eller 70 000 kronor i månadslön. En tabell med samma nettolön för alla kommuner skulle bli missvisande.
Den skattefria årsinkomsten är 24 872 kronor för inkomstår 2025. Det är den relevanta gränsen när frågan gäller inkomst utan skatt. Den ska inte blandas ihop med den skattefria grundnivån för investeringssparande.
För ISK, kapitalförsäkring och PEPP finns från och med 2025 en gemensam skattefri grundnivå på 150 000 kronor. Grundnivån gäller det sammanlagda sparandet, inte automatiskt varje enskilt konto.
ISK beskattas genom en schablonintäkt i stället för att varje faktisk vinst eller utdelning beskattas separat. Kapitalunderlaget räknas fram genom att värdena vid ingången av årets fyra kvartal och årets insättningar summeras och därefter divideras med fyra. Det är alltså inte bara kontots aktuella värde som används.
För inkomstår 2025 är schablonintäkten 2,96 procent av kapitalunderlaget. Schablonintäkten beskattas med 30 procent kapitalinkomstskatt, vilket motsvarar 0,888 procent av kapitalunderlaget före hänsyn till den skattefria grundnivån. För ett kapitalunderlag på 500 000 kronor blir schablonintäkten 14 800 kronor före avdraget för grundnivån. Det högsta avdraget kopplat till grundnivån är 4 440 kronor, beräknat som 150 000 × 2,96 procent.
Banken eller investeringsföretaget räknar normalt ut schablonintäkten och lämnar kontrolluppgift till Skatteverket. Se Skatteverkets information om ISK och förklaringen av hur schablonintäkten räknas ut. Grundprincipen beskrivs även i Skatteverkets frågor och svar om schablonintäkt.
Utgå från bruttolönen och använd rätt skattetabell för din kommun, ålder och inkomsttyp. Tabellens avdrag tar redan hänsyn till bland annat grundavdrag och jobbskatteavdrag. Nettolönen är bruttolönen minus det preliminära skatteavdraget.
Räkna först fram årsinkomsten, normalt månadslön multiplicerad med tolv. Jämför därefter inkomsten med 2025 års skiktgräns och brytpunkter. Den slutliga skatten ska inte räknas genom att multiplicera hela årsinkomsten med 32,41 procent.
Det beror på bruttolön, kommun, ålder, skattetabell och eventuella avgifter eller andra inkomster. Ange uppgifterna i Skatteverkets tjänst för inkomst efter skatt för att få en aktuell preliminär nettolön.
Statlig inkomstskatt börjar tas ut över skiktgränsen 625 800 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst. Brytpunkten före grundavdrag är 643 100 kronor för personer under 66 år och 733 200 kronor för personer som fyllt 66 år vid ingången av 2025. Den statliga skatten är 20 procent på den del som överstiger skiktgränsen.
Den skattefria årsinkomsten är 24 872 kronor för inkomstår 2025. ISK-grundnivån på 150 000 kronor gäller i stället sammanlagt sparande i ISK, kapitalförsäkring och PEPP. Det är två olika regler och belopp.
Jobbskatteavdraget är en automatisk skattereduktion för arbetsinkomster och är inräknad i skattetabellerna. Det får räknas av mot kommunal inkomstskatt. A-kassa, pension, sjukpenning och föräldrapenning ger inte rätt till jobbskatteavdrag.
